Für jeden Tag, an dem Sie überwiegend zu Hause arbeiten, setzt das Finanzamt 6 Euro an, bis zu 1.260 Euro im Jahr. Ein eigenes Arbeitszimmer ist dafür nicht nötig. Offiziell heißt die Regelung Tagespauschale und ist seit 2023 dauerhaft.
Die Höhe der Pauschale
Aktuelle Regel
Seit 2023 beträgt die Tagespauschale 6 Euro pro Tag, begrenzt auf 1.260 Euro im Jahr, also auf 210 Tage. Mehr Tage erhöhen den Abzug nicht. Bei Teilzeit gilt derselbe Satz.
Was früher galt
Von 2020 bis 2022 lag der Satz bei 5 Euro pro Tag und höchstens 600 Euro im Jahr, das entsprach 120 Tagen. Das Jahressteuergesetz 2022 löste diese Corona-Sonderregel durch die heutige Lösung ab.
Wie der Arbeitsplatz aussehen muss
An den Arbeitsplatz werden keine strengen Anforderungen gestellt, auch Esstisch oder Arbeitsecke genügen. Die Pauschale gilt ebenso bei freiwilliger Heimarbeit. Mehrere Tätigkeiten vervielfachen sie nicht, stattdessen wird sie aufgeteilt oder einer Tätigkeit zugeordnet.
Wann sich der Abzug auswirkt
Steuerlich wirkt die Pauschale erst, wenn alle Werbungskosten zusammen den Arbeitnehmer-Pauschbetrag übersteigen, denn dieser Betrag wird ohnehin automatisch berücksichtigt.
Wer die Pauschale bekommt
Überwiegend zu Hause
Überwiegend wird an dem Tag in der Wohnung gearbeitet, und die erste Tätigkeitsstätte, etwa das Büro, bleibt unbesucht. Vor 2023 musste ausschließlich zu Hause gearbeitet werden, seither genügt das Überwiegen. Tage mit Urlaub, Krankheit oder Freizeit zählen nicht.
Ausnahme ohne anderen Arbeitsplatz
Fehlt dauerhaft ein anderer Arbeitsplatz, ist der Abzug auch an Tagen mit Auswärtstätigkeit möglich. Lehrkräfte, die zu Hause Unterricht vor- und nachbereiten, sind das klassische Beispiel. Nur in diesem Fall lässt sich die Pauschale seit 2023 am selben Tag zusätzlich zur Entfernungspauschale ansetzen, sonst gilt je Tag in der Regel das eine oder das andere.
Studierende und Auszubildende
Auch für Lerntage überwiegend zu Hause ist ein Abzug möglich, sofern anderswo kein Arbeitsplatz bereitsteht. Als Nachweis dient ein Lernplan mit Datum, die Stundenzahl ist dabei unerheblich.
Wie viel Pauschale bei wie vielen Tagen?
Fünfzig Tage ergeben 300 Euro, bei 100 Tagen 600 Euro, bei 150 Tagen 900 Euro, bei 200 Tagen 1.200 Euro und bei 210 Tagen die Höchstsumme von 1.260 Euro. Ohne weitere Werbungskosten bringen 900 Euro keine Ersparnis, da sie unter dem Pauschbetrag liegen, bei 1.260 Euro wirken nur die 30 Euro darüber. Wie viel Steuer das spart, bestimmt der persönliche Steuersatz.
Rechenbeispiele
Drei Tage pro Woche
Wer dreimal pro Woche zu Hause arbeitet, kommt auf etwa 130 Heimarbeitstage. Mal 6 Euro sind das 780 Euro Werbungskosten, die in der Steuererklärung ohne Beleg angesetzt werden dürfen.
Mischung aus Büro und Homeoffice
Beträgt der Arbeitsweg 20 Kilometer, zählt 2026 die Entfernungspauschale von 38 Cent pro Kilometer, einheitlich ab dem ersten Kilometer. 30 Bürotage ergeben 228 Euro, 190 Homeoffice-Tage 1.140 Euro. Zusammen sind es 1.368 Euro, also 138 Euro über dem Pauschbetrag von 1.230 Euro.
Eintrag in der Steuererklärung
Ihren Platz hat sie in der Anlage N bei den Werbungskosten. Anzugeben ist die Zahl der Homeoffice-Tage, die 6 Euro rechnet das Finanzamt selbst hoch. Zeile 61 kommt in Betracht, wenn beim Arbeitgeber ein weiterer Arbeitsplatz bereitsteht, und Zeile 62, wenn dauerhaft keiner vorhanden ist; die Finanzverwaltung fragt das in der Anlage N ab.
Nachweis gegenüber dem Finanzamt
Verlangt wird keine lückenlose amtliche Aufzeichnung. Sinnvoll ist eine Bescheinigung des Arbeitgebers über die Homeoffice-Tage oder eine eigene Tabelle mit Datum und Stunden. Mit der Erklärung einzureichen sind die Tage nicht, müssen aber aufgezeichnet und glaubhaft gemacht werden können. Ab etwa 200 Tagen sollte die Aufstellung besonders sorgfältig sein.
Weitere absetzbare Kosten
Arbeitsmittel wie Schreibtisch, Stuhl oder Computer sind unabhängig von einem Arbeitszimmer absetzbar, digitale Wirtschaftsgüter sofort im Kaufjahr. Telefon und Internet lassen sich pauschal mit 20 Prozent, höchstens 20 Euro im Monat, ansetzen, alternativ mit dem exakten beruflichen Anteil gegen Nachweise.
Arbeitszimmer als Alternative
Beim häuslichen Arbeitszimmer ist der Abzug der tatsächlichen Kosten oder einer Jahrespauschale von 1.260 Euro erlaubt. Voraussetzung ist, dass es den Mittelpunkt der gesamten beruflichen Tätigkeit bildet. Liegen die anteiligen Kosten über der Jahrespauschale, sind die tatsächlichen Kosten anzusetzen, darunter besteht die Wahl. Am selben Tag lassen sich Tagespauschale und Arbeitszimmer nicht kombinieren.
Besonderheit bei Ausbildung
Während einer Erstausbildung gilt die Pauschale als Sonderausgabe, im Rahmen eines Dienstverhältnisses sind Werbungskosten möglich.
Häufige Fehler vermeiden
Mitgezählt werden mitunter Büro- und Auswärtstage, obwohl dort nicht überwiegend zu Hause gearbeitet wurde. Ebenso häufig fehlt die Aufzeichnung, sobald das Finanzamt nachfragt. Unterschätzt wird zudem der Pauschbetrag, durch den kleine Summen ins Leere laufen. Mit einem Kalender ab Jahresbeginn erspart sich die mühsame Rekonstruktion im Frühjahr.
Erstattung durch den Arbeitgeber
Steuerfrei als Zulage darf der Arbeitgeber die 6 Euro nicht zahlen, denn die Pauschale ist ein Instrument der privaten Steuererklärung. Auslagenersatz bleibt steuerfrei nach § 3 Nr. 50 EStG, allerdings nur gegen Nachweis tatsächlich entstandener Kosten. Steuerpflichtiger Lohn ist dagegen eine feste Zulage und kürzt die Tagespauschale der Mitarbeitenden nicht. Vom Betrieb gestellte Arbeitsmittel und ein monatlicher Sachbezug bis 50 Euro bleiben ebenfalls steuerfrei.
Quellen
- Lohnsteuerhilfe Bayern bzw. VLH: Was bringt mir die Homeoffice-Pauschale (Stand 15.06.2026)
- aktuell-verein.de: FAQ Homeoffice-Pauschale (Stand Oktober 2026)
- finanz.de: Homeoffice-Pauschale (Stand Oktober 2026)
- Lohnklar: Homeoffice-Pauschale 2026 (Stand Oktober 2026)
